第105章 税

自从生产力那节课上完，朱元璋就在全盘的思考各种制度问题。

后续的讲课，也确实让他们获得了许多灵感。

之前构思的种种制度，几乎都被他自己推翻了。

当时他以为，自己肯定能弄出一套比前人更加完美的制度。

然而事实却告诉他，想多了。

也正是因此，他更清晰的认识到了自己的不足。

所以才会迫切的希望听到马钰的具体建议。

不论最后是否采用他的建议，至少能为自己提供一个参考。

马皇后和朱标也差不多是同样的心历路程。

而且他们也想看看，马钰是如何将新思想和制度联系起来的。

马钰略微思索片刻，就开口说道：

“赋税的发展史，总体来说是一个由简变繁，然后再简化的过程。”

朱标疑惑的道：“赋税的种类不是一直在增加吗？”

从最初的井田制，为国家付出劳动。

到后来私有制兴起，变成了徭役和赋税。

然后各种名目的苛捐杂税就都冒出来了。

马钰解释道：“由简变繁，是因为随着生产力发展，财富的获取方式变多。”

“相应的征收赋税地方也在变多。”

“这是现实影响法制的结果。”

“由繁变简，则是人为选择的结果。”

“国家削减管理成本，一直在合并同类型的税种，以简化征收赋税的流程。”

“简单点说，税种越多越复杂，征收的难度就越大。”

“甚至出现了，征税付出的成本，超过赋税额本身。”

“之前我们说过，只有军事等少数不可或缺的点，朝廷会不计成本的投入资源。”

“其它大部分地方，都会考虑成本问题。”

“赋税方面也不例外。”

“朝廷会有选择的，将征收难度大税额少的税种，进行合并或者取消。”

“以降低成本，提高收税效率。”

“其中最成功的简化，就是两税制。”

朱标恍然大悟：“农耕族群百业齐发展，那么百业都是可以收税的点。”

“可是有些行业规模小，征收赋税很麻烦。”

“所以就与其它行业合并征收，或者干脆不征收。”

马钰颔首道：“正是如此，唐朝自安史之乱后，朝廷逐渐失去对地方的掌控。”

“朝廷无法掌握地方情况，导致财税系统一团乱麻。”

“赋税怎么征，征多少，完全由地方官吏说了算。”

“他们巧立名目征收苛捐杂税，但这些钱都落入了官吏的口袋，国库空空如也。”

“两税法就是将各种名目的赋税，通通合并成人头税和田税。”

“只要朝廷掌握大致的人口和土地数量，就可以有效的将税征收上来。”

“而且还简化了征税的流程，减少了贪官污吏上下其手的空间。”

“唐朝朝廷财政问题因此而解决。”

“说两税法为唐朝续命百年毫不为过。”

“但两税法能成功，远不是表面看起来那么简单。”

“说是两税，其实叫三税法才更准确。”

朱元璋意外的道:“哦，第三种税是什么？”

马钰回道：“杂税。”

朱元璋眉头皱起：“杂税？”

马钰解释道：“两税是正税，全额上缴国库。”

“可是地方衙门运转也是需要钱的，这个钱从哪来？”

朱标脱口而出道：“杂税。”

这一点并不复杂，稍稍研究过古代财政和税制都能知道。

古代的税大致分为正税和杂税两种。

正税上缴国库，杂税归属地方衙门。

马钰说道：“是的，第三种税就是杂税。”

“唐朝两税法改革之后，实际上的税制是两税法+杂税。”

“两税法将正税合并成两项，又限定了杂税的大致名目。”

“既保障了朝廷的利益，也让地方衙门有利可图。”

“而且明确了要缴纳的税种，减少了官吏巧立名目的空间，百姓也获得了好处。”

“可以说，各方的利益都照顾到了，这才是两税法改革成功的根本原因。”

朱元璋冷哼一声道：“说的好听，杂税不过是给了官吏盘剥百姓的借口。”

“如此纵容，必将导致吏治腐败，最终受害的还是百姓。”

马钰没有与他争辩，而是说道：

“陛下先别急着下结论，我们再来看几个反面的例子。”

“自两税法推行一直到元朝，期间很多人都对税制进行过改革，但大部分都失败了。”

“咱们就拿王安石变法为例，他关于税制的变革主要是方田均税法。”

“在这个过程中，他也将各种税合并成两税统一征收。”

“然而和唐朝那次变革不同的是，王安石把杂税也合并到正税里去了。”

“这

个法子确实在短期内，为宋朝国库聚敛了大量财富，缓解了财政压力。”

“然而，他把杂税弄走就是断了地方衙门的生计。”

“从这一点上来说，他得罪了整个官僚群体。”

“断了生计的地方衙门，肯定不会坐等着挨饿。”

“为了捞钱，他们会再次巧立名目，将杂税重新征一遍。”

“百姓就相当于是缴纳了两遍杂税，负担加重，自然也会反对变法。”

“方田均税法的本质就是，两税法+杂税+杂税。”

“肥了国库，得罪了官吏，坑害了百姓。”

“失败是必然的结果。”

事实上，明朝张居正变法，也出现了类似的问题。

一条鞭法，将所有税都合并一起，折合成银两统一上缴国库。

地方衙门马上就巧立名目，把损失的钱十倍百倍的从百姓那里搜刮回来。

一条鞭法的本质，同样是两税法+杂税+杂税。

最终坑害的还是百姓。

当然了，张居正那会儿明朝已经是积重难返。

他毕竟只是一个臣子，不是真正的皇帝。

也就是修修补补，改变不了大局。

所以倒也不能全怪他。

但王安石那会儿，北宋的问题远没有那么严重。

他变法不但没有解决问题，反而激化了矛盾，让问题变得更加严重。

只能说是能力问题。

朱元璋讽刺道：“王安石实乃民之贼也。”

“但最可恶的还是那些地方官吏，巧立名目盘剥百姓，实在该杀。”

马钰摇摇头，说道:“可衙门运转确实需要钱，总不能让官吏自己出钱给朝廷办事吧？”

朱元璋顿时不说话了。

虽然恨不得让官吏当牛做马还不要一文钱，可他也知道这是不现实的。

将原本默认留给地方衙门的杂税抽走，就是在逼迫他们盘剥百姓。

这是现实，无法改变。

回顾自己之前制定的税法，也同样没有考虑到地方衙门的现实需求。

若真是施行下去，恐怕要不了多久，基层就全乱套了。

不对……咱的税法还没颁布呢，基层税制就已经一团乱麻了。

必须得杀上一批贪官污吏，将他们杀的胆寒，肃清元朝留下的歪风邪气。

不过地方衙门的实际需求也得考虑到。

到时候再仔细思量，哪些税可以留给他们，又该如何监管这笔钱的去向。

但一切的基础，还是得培养足够多的计官。

看来国子监的算学班还得扩招。

朱标也露出若有所思的表情，这一点也是他之前没有考虑到的。

听了马钰的分析才知道，原来这其中还隐藏着这么多的秘密。

马钰停了一会儿，等他们两个在无异议，才接着说道：

“刚才说的，是赋税的大致发展情况，现在说说赋税本身。”

“首先我们要搞清楚一个问题，朝廷应该问谁收税。”

朱标说道：“问万民收税，自古以来就是如此。”

马钰摇摇头，说道：“自古以来就是对的吗？”

“更何况时移势易，古代的良法，到了现在就未必适用了。”

这时朱元璋心中一动，说道:“问有钱人征税，可对？”

马钰赞道:“陛下英明，就是问有钱人征税。”

见马皇后、朱标都是一脸疑惑，他解释道：

“赋税的本质是什么？财富二次分配。”

“新思想里也说了，赋税是损有余而补不足。”

“掌握财富的人就是‘有余’，穷人就是‘不足’。”

“朝廷若想长治久安，就得想办法问富人收税，然后去救济穷人。”

“然而历朝历代都反过来了。”

“他们和富人一起压榨百姓，结果百姓活不下去造反。”

“国家别说救济百姓了，就连维持军队的钱都拿不出来，最终在百姓起义中灭亡。”

马皇后和朱标恍然大悟，原来用新思想指导制度建设，是这么一回事儿。

他们可谓是茅塞顿开，犹如打开了新世界大门。

之前读史书的时候，积累的种种问题，也都找到了答案。

朱元璋微微颔首，但接着却反驳道：“家家都有难念的经。”

“你之前也说过，秦汉隋唐是世家政治时代，朝廷也只能和他们合作，才能维护国家稳定。”

“否则那些世家联合起来，恐怕国家就要灭亡了。”

“宋朝为了解决唐末五代十国军人乱政的问题，选择和士大夫共治天下。”

“因此他们也不得不赋予士大夫种种特权。”

“至于元朝不提也罢。”

“由此可见，他们也不是不明白这个道理，而是情况不允许他们这么做。”

对此马钰倒也没有反对：“陛下所言甚是，每个时代都有他们所面临的困难。”

“我们不能以现在

的标准，去衡量古人的所作所为。”

“但汉唐和宋朝面临的问题，在大明都不存在了。”

“有了施行‘损有余而补不足’的条件。”

朱元璋颔首道：“确实如此，但具体要如何做呢？”

马钰回道:“这就是接下来要讨论的话题了。”

“明确了问谁收税的问题，接着就要考虑，如何把税收上来。”

“首先就是，如何简单有效的甄别纳税群体。”

“刚才我们说过，随着生产力的发展，财富的获取方式变多。”

“赋税的种类也随之增多，且纳税的群体也变得复杂。”

“为了节约成本，朝廷必须要简化税种和征税的方式。”

“现在我们要问富人征税，这就意味着，必须采用简单有效的方式，将穷人和富人区别开来。”

“否则损有余而补不足就是一句空话。”

朱元璋等人的眉头都皱了起来，这看似简单，实际上非常复杂。

天下有六千多万人，如果一一甄别，能不能实现且不去说。

就算做到了，成本也将会高出天际，还容易给贪官污吏留下操作的空间。

朱元璋左思右想都没有更好的法子，索性也不为难自己了，直接问道：

“你有什么好法子，就拿出来吧。”

马钰没有在吊人胃口，说道：

“现在最重要的生产资料是土地，那么我们就在土地上做文章。”

“唐朝发明了两税法，将各种正税统一并入两税征收。”

“那么我们就效仿这个思路，将人头税和徭役，全部折合到田税里面去。”

“从此有田的人纳税，无田无产的人既不用纳税，也不用服徭役。”

“至于徭役，朝廷可以用收税的钱，雇佣失地百姓做工。”

“如此一来，有地的百姓可以安心种地，不用操心服徭役的事情。”

“失地百姓也能通过做工，获得报酬养活一家老小。”

“朝廷的工程也不会被耽搁。”

“此法我称之为，摊丁入亩。”

摊丁入亩？

朱元璋、马皇后、朱标、朱樉四人，无不露出震惊的表情。

这个法子可谓是大胆至极。

关键确实非常简单，比两税法还要简单。

因为两税法你还得统计人口总数，才能征人头税。

可是人口是会变化的，原则上每隔一段时间就得统计一次。

折腾人不说，还会增加成本，可谓是得不偿失。

可是土地不一样，那是有数量的。

说的再直白点，只要不发生大的灾难，土地的数量只会增多不会减少。

哪怕以后不再丈量田亩数量，只以目前的数量征收赋税，也足够解决财政问题了。

越想他们就越觉得这简直是天才般的设想。

马皇后赞道：“钰儿真是让我大开眼界，此法若能施行，必将利国利民。”

朱标也连连点头表示赞同：“若采用此法，无田的人就不用再缴纳赋税服徭役了。”

“大大减轻了他们的负担。”

“而且没有了赋税的负担，失地百姓也可以无后顾之忧的外出务工，从事别的行业改变自己的境况。”

“此法真精妙也。”

朱元璋也不禁点头，这个法子减少了税种，简化了收税的流程。

降低了朝廷的管理成本。

还惠及各方，可谓是尽善尽美。

马钰果然没有说谎，他脑子里确实拥有整套的治国方案。

马钰见他们理解了，就接着说道：

“大明要发展生产力要兴百业，将来工商业必然会蓬勃发展。”

“商业税也将成为重中之重。”

“不过我对这一块了解不多，陛下可以找懂行的人，来设计商业税制度。”

朱元璋颔首道：“此事咱已经安排人做了，等他们拿出了章程再说。”

马钰点点头，接着说道：“征税还有个问题。”

“越有钱有权的人，就越是有办法避税。”

“比如隐瞒自己的真实财富，只缴纳少量的税。”

“他们最常用也是最恶毒的方法，就是转嫁赋税。”

“朝廷规定二十税一，他们就将自己的税转嫁到百姓头上。”

“问百姓十五税一甚至十税一。”

“所以朝廷必须要想办法，将富人给揪出来，然后问他们征税。”

朱元璋表情凝重，说道：“你可有什么法子？”

马钰摇摇头，说道：“没有现成可行之法，不过之前您组建锦衣卫给了我一个灵感。”

“是不是可以组建一个机构，专门盯着富人收税。”

“他们的任务就是调查富人的财富，然后按照税法将税追缴上来。”

朱元璋眼睛一亮，说道：“这个法子有点意思。”

“回头我仔细想想，看具体怎么去做。”

然后他又追问道：“还有吗？”